Projekt
Im aktuellen System der Steuerfreibeträge profitieren Haushalte mit hohem Einkommen stärker als Haushalte mit niedrigem Einkommen. Eine Kopplung von Steuer- und Transfersystem bietet das Potenzial, dieser regressiven Entlastung entgegenzuwirken und das große Problem der Nichtinanspruchnahme sozialer Leistungen zu mindern.
Das zeigt unsere Studie, unter der wissenschaftlichen Leitung von Prof. Dr. Andreas Peichl (ifo Institut), anhand ausgewählter Beispiele.
Das deutsche Steuer- und Transfersystem: Die Wirkung von Freibeträgen und die Umwandlung in Steuergutschriften
Wie wirken die Freibeträge im bestehenden deutschen Steuersystem hinsichtlich der Entlastung verschiedener Einkommensdezile sowie Haushaltstypen? Und was passiert, wenn man die Freibeträge in pauschal auszahlbare Steuergutschriften umwandelt?
Zur StudieProjektinfo
- Modellierung
- Status: abgeschlossen
- Partner: ifo Institut
Podcast
Mansour Aalam und Prof. Dr. Andreas Peichl sprechen im ifo-Podcast Wirtschaft für alle über die Erkenntnisse, Limitationen und Ableitungen der gemeinsamen Studie.
"Unsere Studie verdeutlicht eine im Steuersystem verankerte Ungerechtigkeit: Von dem Steuerfreibetrag, der auch das Existenzminimum sichern soll, profitieren kleine Einkommen am wenigsten. Hier wirkt das Steuersystem in sozialstaatliche Aufgaben hinein."
Ausgangslage
Steuerfreibeträge werden im komplexen deutschen Steuer- und Transfersystem eingesetzt, um bestimmte Bevölkerungsgruppen, wie z.B. Alleinerziehende, gezielt zu entlasten. Aufgrund ihrer Mechanik, das zu versteuernde Einkommen für alle zu senken, sind die Steuervorteile jedoch in oberen Einkommenstruppen besonders hoch. Dies widerspricht der Absicht, vor allem niedrige Einkommen zu entlasten.
Projektziele
Ziel des Projekts ist zunächst eine Bestandaufnahme: Wie wirken sich Freibeträge im bestehenden deutschen Steuersystem auf verschiedene Einkommensgruppen und Haushalte aus? Darüber hinaus werden die sozialpolitischen Potenziale einer Verknüpfung von Steuer- und Transfersystem beleuchtet, indem eine Umwandlung von Steuerfreibeträgen in pauschale -gutschriften simuliert wird.
Die wichtigsten Befunde
- Im aktuellen System der Steuerfreibeträge profitieren Haushalte mit hohen Einkommen stärker als Haushalte mit niedrigem Einkommen. Unter anderem am Beispiel des Grundfreibetrags, der das Existenzminimum sichern soll, zeigt sich, dass die absolute Entlastungswirkung mit steigendem zu versteuerndem Einkommen kontinuierlich zunimmt.
- Die Idee, das Steuer- und Sozialsystem zu verknüpfen, stellt auch eine Grundlage für weitere sozialpolitische Überlegungen dar: Die Möglichkeit, Transferleistungen zu automatisieren und damit dem großen Problem der Nichtinanspruchnahme im derzeitigen Bezugssystem entgegenzuwirken.
"Wir wissen, dass Automatisierung und Vereinfachung essenzielle Hebel sind, um das Problem der Nichtinanspruchnahme von Transferleistungen anzugehen. Hier beleuchtet unsere Studie noch ungehobene sozialpolitische Potenziale, die in einer Kopplung von Steuer- und Transfersystem liegen."
Projektteam
Mansour Aalam Direktor Zentrum für neue Sozialpolitik
Mansour Aalam ist als Direktor des ZSP geleitet von der Überzeugung, dass allen Menschen gute und gerechte Lebenschancen ermöglicht werden sollen. Hierfür hat er sich der Gestaltung zukunftsfähiger Sozialsysteme verschrieben.
Moritz Rüppel Bereichsleiter Zukunftsfähiger Sozialstaat
Moritz Rüppel leitet den Bereich Zukunftsfähiger Sozialstaat. Im Fokus seiner Arbeit steht die politisch-strategische Ausrichtung des Bereichs, die proaktive Themensetzung der dort bearbeiteten Inhalte und der Transfer der Forschungsergebnisse in den parlamentarischen und vorpolitischen Raum. Moritz repräsentiert den Bereich außerdem gegenüber politischen Akteur:innen.
Prof. Dr. Andreas Peichl Leiter ifo Zentrum für Makroökonomik und Befragungen
Prof. Dr. Andreas Peichl ist Leiter des Zentrums für Makroökonomik und Befragungen des ifo-Instituts und Professor für Volkswirtschaftslehre an der Volkswirtschaftlichen Fakultät der Ludwig-Maximilians-Universität München. Seine Arbeitsschwerpunkte sind neben der Finanzwissenschaft auch das Steuer- und Transfersystem sowie Verteilung und Ungleichheit.
Dr. Maximilian Blömer Wissenschaftlicher Mitarbeiter ifo Zentrum für Makroökonomik und Befragungen
Dr. Maximilian Blömer ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des Zentrums für Makroökonomik und Befragungen am ifo Institut und Leiter der Ex-Ante Politikevaluation. Seine Arbeitsschwerpunkte sind Arbeitsmarktökonomie, Empirische Volkswirtschaftslehre sowie Mikroökonometrie.
Manuel Pannier Wissenschaftlicher Mitarbeiter Ludwig-Maximilians-Universität München
Manuel Pannier ist wissenschaftlicher Mitarbeiter sowie Doktorand an der Ludwig-Maximilians-Universität München. Seine Arbeitsschwerpunkte sind Finanzwissenschaft, Politische Ökonomie, sowie angewandte Mikroökonometrie.
Partner
